Calculadora online del 4×1000 (GMF)
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🧮 Calculadora 4×1000 (GMF)
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📝 Apunte de Tuliqui — En Tuliqui calculamos liquidaciones laborales y vemos algo que sorprende: el 4×1000 reduce el neto que llega a tu cuenta cuando el banco lo cobra al ingresar la indemnización. Por eso explicamos también este impuesto. Fuente normativa: Art. 870 a 881 del Estatuto Tributario, Ley 633 de 2000, Decreto 660 de 2011, sentencia C-989 de 2004 (Corte Constitucional).
El GMF (Gravamen a los Movimientos Financieros) es del 0,4% (4 por mil) sobre cada débito de cuenta corriente o de ahorros. En 2026, con UVT $49.799, el tope mensual de la cuenta de ahorros marcada como exenta es 350 UVT = $17.429.650. Quien cobra el impuesto es el banco como agente retenedor y lo gira a la DIAN.
3 escenarios límite que más nos consultan:
- Liquidación de $20.000.000 que llega a cuenta de ahorros NO marcada: GMF = $80.000 descontados
- Cuenta marcada con retiros mensuales de $25.000.000: solo los primeros $17.429.650 son exentos, el excedente paga GMF = $30.281
- Traslado entre cuentas del mismo titular en el mismo banco: exento hasta 12.500 UVT mensuales ($622.487.500 en 2026)
⚠️ Información general; cada caso requiere análisis particular. Consulte abogado laboral o al Ministerio de Trabajo (Línea 120) para su situación específica. Para temas tributarios, consulte la DIAN o un contador público.
El 4×1000, oficialmente Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), es un impuesto del 0,4% que aplica sobre cada débito a cuentas corrientes y de ahorros en Colombia. Está vigente desde 1998 (Ley 488) y consagrado en los Arts. 870 a 881 del Estatuto Tributario. En 2026 sigue al 4 por mil, con la cuenta de ahorros exenta hasta 350 UVT mensuales ($17.429.650). En esta guía te explico la fórmula, las exenciones y cómo se cruza con tu liquidación laboral.
¿Qué es el 4×1000?
El GMF es un impuesto nacional que grava cada operación financiera de débito: retiro en cajero, transferencia, pago con débito, expedición de cheque y desembolso de crédito. Lo regula el Art. 870 del Estatuto Tributario y quedó incorporado de forma permanente al sistema tributario por la Ley 633 de 2000.
Aunque al inicio fue temporal (Ley 488 de 1998 lo creó como impuesto transitorio para cubrir la crisis del UPAC), varios intentos de eliminación gradual han sido aplazados. Hoy es una fuente fiscal estable que recauda más de 13 billones de pesos al año.
Cómo se calcula el GMF
La fórmula es directa:
GMF = Valor de la transacción × 0,004
Es decir: por cada millón de pesos que sale de tu cuenta, el banco descuenta $4.000 como GMF. Si retiras $500.000, te cobran $2.000 adicionales. El banco actúa como agente retenedor y lo declara mensualmente a la DIAN (Decreto 660 de 2011).
El GMF solo grava débitos. Los abonos (consignaciones, transferencias entrantes, depósito de nómina) no causan el impuesto.
Ejemplo numérico 2026
| Tipo de transacción | Monto | GMF (0,4%) |
|---|---|---|
| Retiro en cajero | $500.000 | $2.000 |
| Transferencia a tercero | $1.500.000 | $6.000 |
| Pago de nómina (empleador) | $10.000.000 | $40.000 |
| Liquidación recibida en cuenta NO marcada | $20.000.000 | $80.000 |
| Cuenta marcada — primeros $17.429.650 (350 UVT) | $17.429.650 | $0 (exento) |
| Cuenta marcada — excedente sobre $17.429.650 | $2.570.350 | $10.281 |
Como referencia, el SMMLV 2026 es $1.423.500 + auxilio de transporte $200.000 = $1.623.500. Si recibes el sueldo en una cuenta de ahorros marcada como exenta, no pagas GMF al gastar dentro del tope de 350 UVT.
Errores comunes al calcular el 4×1000
- Confundir 4×1000 con 4%: el impuesto es 0,4% (cuatro por mil), no 4 por ciento. Una multiplicación por 10 de error.
- Asumir que toda cuenta de ahorros es exenta: solo si está marcada formalmente ante el banco como única cuenta exenta del titular.
- Marcar cuenta y olvidar el tope: 350 UVT son acumulados al mes; el exceso causa GMF normal.
- Olvidar marcar tras cambiar de banco: la marca no se traslada; debes solicitarla en cada nueva entidad si cambias de cuenta principal.
- No descontar el GMF en proyecciones de liquidación: si recibes la cesantía o indemnización en cuenta no exenta, te llega 0,4% menos del bruto.
Casos especiales y exenciones
Al revisar el Art. 879 del Estatuto Tributario encontré que lista 22 exenciones. Las más relevantes en 2026 son:
- Cuenta de ahorros marcada: hasta 350 UVT mensuales ($17.429.650). Una sola cuenta por persona natural.
- Traslados entre cuentas del mismo titular: hasta 12.500 UVT mensuales ($622.487.500), siempre que estén en la misma entidad financiera.
- Pago de impuestos a la DIAN: exento sin tope.
- Retiros para mesadas pensionales hasta 41 UVT: $2.041.759 mensuales en 2026.
- Operaciones de tesorería del Estado, AFC y AFP: exentas por norma especial.
- Desembolsos de crédito a personas naturales para vivienda y educación: exentos.
La sentencia C-989 de 2004 de la Corte Constitucional declaró exequible el GMF, confirmando su constitucionalidad pese a tachas de doble tributación.
Por qué calculamos esto en Tuliqui
Tuliqui se enfoca en cálculos laborales: liquidación, prima, cesantías, vacaciones. Incluimos el 4×1000 porque tu liquidación neta depende de él. En las consultas que recibimos, el caso típico es así: llega una indemnización por despido sin justa causa de $30 millones a una cuenta no marcada, el banco descuenta $120.000 en GMF y el trabajador no contaba con eso. Saber esto antes de firmar evita sorpresas.
Tres recomendaciones prácticas para minimizar el impacto del 4×1000 sobre pagos laborales:
- Marca tu cuenta de nómina como exenta antes de recibir liquidación, prima o cesantías. Si el bruto está dentro de 350 UVT, evitas el descuento por completo.
- Retira por debajo de 41 UVT al mes ($2.041.759 en 2026) de la mesada pensional para mantener la exención específica del Art. 879 numeral 14 ET.
- Conserva los certificados anuales del GMF que entregan los bancos. Te sirven para deducir el 50% del impuesto pagado en la declaración de renta del año gravable, según el Art. 115 ET.
Fuentes oficiales
- DIAN — Dirección de Impuestos y Aduanas
- Estatuto Tributario — Arts. 870 a 881
- Sentencia C-989 de 2004
- Ministerio del Trabajo (Línea 120)
Disclaimer YMYL: Información general; cada caso requiere análisis particular. Consulte abogado laboral o al Ministerio de Trabajo (Línea 120) para su situación específica. Para asuntos tributarios consulte la DIAN o un contador.
Sigue explorando: calcula tu sueldo neto en la calculadora general de liquidación, revisa el hub de calculadoras, o consulta cómo se calcula la retención en la fuente por salarios y la prima de servicios 2026.
Editor del sitio. Especialista en marketing digital y SEO con interés en herramientas educativas. Investigo y consolido información laboral colombiana a partir del Código Sustantivo del Trabajo (CST), decretos del Ministerio del Trabajo y conceptos oficiales. No soy abogado: el contenido de Tuliqui es educativo e informativo y no sustituye asesoría legal profesional. Para casos particulares consulta un abogado laboralista o a la Inspección del Trabajo.